1月7日下午，財政部召開企業(yè)年報審計監(jiān)管工作視頻會。會議通報了近兩年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作情況，分析了當(dāng)前注冊會計師行業(yè)面臨的形勢與存在的問題，對做好企業(yè)年報審計工作、加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)監(jiān)管提出要求。

    明確審計重點(diǎn)

    財政部監(jiān)督評價局局長郜進(jìn)興表示，2019年以來，資本市場相繼曝光了康得新和康美藥業(yè)等一系列會計造假案件，會計師事務(wù)所審計未能發(fā)現(xiàn)問題或未能出具恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，引起了黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和社會各界的廣泛關(guān)注。

    2019年度年報審計的有關(guān)要求指出，會計師事務(wù)所要把握審計風(fēng)險，加大對存貸雙高上市公司、地方金融機(jī)構(gòu)、地方性融資平臺和國有企業(yè)的審計力度。

    具體而言，財政部監(jiān)督評價局二級巡視員劉峰表示，對存貸雙高的上市公司，聚焦貨幣資金等金融資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的真實(shí)性問題，加大對銀行存款、營業(yè)收入成本和大額往來款項(xiàng)，特別是關(guān)聯(lián)方交易和海外交易的審計力度；對地方金融機(jī)構(gòu)，聚焦虛減資產(chǎn)規(guī)模、隱藏不良資產(chǎn)和虛增利潤問題，加大對資產(chǎn)五級分類、合并報表范圍和期末時點(diǎn)重大交易的審計力度；對地方性融資平臺，重點(diǎn)關(guān)注隱瞞對外欠款問題，加大對應(yīng)付款完整性的審計力度；對國有企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注虛增收入規(guī)模和利潤問題，加大對無商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)、期末成本結(jié)轉(zhuǎn)、合并報表范圍、重大資產(chǎn)重組、重大資產(chǎn)處置的審計力度。

    劉峰強(qiáng)調(diào)，會計師事務(wù)所要加強(qiáng)溝通交流。后任注冊會計師要主動與前任注冊會計師溝通，了解企業(yè)更換會計師事務(wù)所的根本原因。前任注冊會計師要據(jù)實(shí)相告，不得隱瞞。

    繼續(xù)推進(jìn)全面輪查

    劉峰表示，2019年各級財政部門檢查會計師事務(wù)所1209家，企事業(yè)單位23922家，檢查工作基本收尾，后續(xù)處理正在進(jìn)行中。檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題包括，事務(wù)所內(nèi)部治理不完善，未能恪守獨(dú)立性，業(yè)務(wù)承接管理把關(guān)不嚴(yán)，審計程序執(zhí)行不到位，內(nèi)部復(fù)核關(guān)口失守，非證券資格會計師事務(wù)所掛名執(zhí)業(yè)、賣報告的現(xiàn)象比較嚴(yán)重等。

    “嚴(yán)管即是厚愛。”郜進(jìn)興表示，特別是在目前環(huán)境下，嚴(yán)懲重罰少數(shù)擾亂市場秩序、社會反映強(qiáng)烈的害群之馬，就是對行業(yè)信譽(yù)最好的保證，是對行業(yè)發(fā)展最好的保護(hù)。下一步，財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)要切實(shí)履行法律賦予的監(jiān)督職責(zé)，按照“突出重點(diǎn)、嚴(yán)肅追責(zé)、完善機(jī)制、加強(qiáng)協(xié)作”的工作思路，嚴(yán)厲打擊會計造假，整頓規(guī)范市場秩序，提升行業(yè)社會公信力。

    郜進(jìn)興強(qiáng)調(diào)，在繼續(xù)推進(jìn)對會計師事務(wù)所全面輪查的基礎(chǔ)上，將重點(diǎn)加大對業(yè)務(wù)規(guī)模大、執(zhí)業(yè)風(fēng)險高、連續(xù)受到行政處罰的會計師事務(wù)所的檢查力度和頻率，對“接下家”“換馬甲”“賣報告”等問題露頭就打，及時查處媒體公開曝光的重大審計失敗線索。實(shí)行“一案雙罰”，對存在重大審計責(zé)任的會計師事務(wù)所和注冊會計師同時進(jìn)行行政處罰。完善會計信息質(zhì)量檢查公告制度，將查處的違法違紀(jì)典型案例向社會公開曝光。結(jié)合社會信用體系建設(shè)，對嚴(yán)重違反有關(guān)財會法規(guī)以及屢查屢犯的會計師事務(wù)所和企業(yè)，將其列入失信名單，明確限制性措施。

    郜進(jìn)興表示，注冊會計師行業(yè)要牢記初心使命，以對公眾利益高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)準(zhǔn)則制度；要強(qiáng)化大局意識，秉持獨(dú)立性和專業(yè)精神，處理好質(zhì)量與效益的關(guān)系；要堅持風(fēng)險導(dǎo)向，切實(shí)加強(qiáng)質(zhì)量控制，積極應(yīng)對、有效防范重大審計風(fēng)險；要加強(qiáng)內(nèi)部治理，保持合伙文化的延續(xù)性，實(shí)現(xiàn)會計師事務(wù)所可持續(xù)發(fā)展。