本報記者 吳曉璐

    見習記者 毛藝融

    3月25日盤后，陜西航天高科技股份有限公司（以下簡稱“航天動力”）披露《關于收到中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書和市場禁入決定書的公告》。

    《行政處罰決定書》內(nèi)容顯示，公司披露的2016年至2020年年報、2020年相關臨時報告存在虛假記載的行為。

    證監(jiān)會對此從嚴處罰，對公司及相關責任人員合計罰款1180萬元，同時對主要決策人時任總經(jīng)理郭新峰采取10年證券市場禁入措施。

    業(yè)內(nèi)人士認為，從罰單來看，航天動力實施財務造假行為，觸犯法律“高壓線”，既要受到市場聲譽的影響，更要受到高額罰款。對于造假始作俑者的涉案高管，證監(jiān)會不僅罰得他們“肉疼”，還依規(guī)予以層層追責，對其采取10年證券市場禁入措施，表明嚴監(jiān)管的態(tài)度。

    公司多年財務報表存在虛假記載

    公開資料顯示，航天動力2003年上市，公司上市后至2013年逐年呈緩慢增長趨勢，2013年歸母凈利潤達到0.71億元后逐年下滑。

    根據(jù)《行政處罰決定書》認定的事實，為迅速扭轉(zhuǎn)業(yè)績下滑的趨勢，航天動力管理層急于尋求新的利潤增長點，自2016年起以貿(mào)易方式參與隋某力專網(wǎng)通信業(yè)務。2016年至2020年，除融資性貿(mào)易外，航天動力根據(jù)目標業(yè)績和實際業(yè)績的差額確定貿(mào)易規(guī)模，與其子公司航天節(jié)能通過開展智能數(shù)據(jù)模塊業(yè)務，充當隋某力專網(wǎng)通信自循環(huán)業(yè)務的資金通道方，收取固定利差，導致相關定期報告虛假記載。

    2016年至2020年年報，航天動力虛增貿(mào)易業(yè)務收入金額分別為4.35億元、8.54億元、7.72億元、16.6億元、0.82億元，分別占當期營業(yè)收入的24.09%、46.38%、40.92%、62.59%、6.58%，該貿(mào)易業(yè)務當期利潤分別為0.079億元、0.2億元、0.19億元、0.14億元、0.12億元，分別占當期披露的利潤總額的20.66%、73.84%、50.38%、14.33%、36.01%。

    另外，2020年7月18日，公司在回復上交所對2019年年報信息披露監(jiān)管問詢函時未準確完整披露該貿(mào)易業(yè)務相關情況，導致臨時報告虛假記載。

    公司及涉案高管明知違規(guī)“躬身入甕”

    證監(jiān)會認定，航天動力與隋某力合作期間，公司智能數(shù)據(jù)模塊業(yè)務涉及的全部客戶和供應商均由隋某力及其相關人員指定，相關交易合同由隋某力及其相關人員提供，交易價格、數(shù)量等合同要素由隋某力方確定，公司不參與產(chǎn)品加工、倉儲及運輸環(huán)節(jié)，不具有交易標的的控制權，不承擔交易背后責任，交易標的從供應商直接運輸至客戶，交易標的的實質(zhì)是沒有實際第三方市場或使用價值的通訊設備，公司作為隋某力專網(wǎng)通信自循環(huán)業(yè)務的資金通道方。航天動力實際開展的專網(wǎng)通信業(yè)務，相關交易均為虛假、不具業(yè)務實質(zhì)，航天動力虛增收入、利潤，導致2016年至2020年年報存在虛假記載。

    從違法原因來看，主要還是公司管理層規(guī)范運作意識不強，未能根據(jù)公司經(jīng)營情況健全公司治理和完善內(nèi)部控制，在業(yè)務開展前審慎開展調(diào)查和評估，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制。另外，國資委2013年開始多次印發(fā)文件對貿(mào)易業(yè)務予以約束和清理規(guī)范，禁止融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”貿(mào)易。

    證監(jiān)會認定，航天動力及其時任總經(jīng)理在知悉有關規(guī)定的情況下，仍違反國資委規(guī)定，開展融資性貿(mào)易和無商業(yè)實質(zhì)的虛假貿(mào)易，以自身信譽為涉嫌非法的專網(wǎng)通信業(yè)務增信，擾亂了正常的經(jīng)濟發(fā)展秩序，與其經(jīng)營范圍嚴重不符。

    航天動力收到《行政處罰和市場禁入事先告知書》后，按照行政處罰相關程序要求，公司及其中6名涉案高管從主觀方面、事實認定、業(yè)務分工、處罰時效等方面向證監(jiān)會提出了陳述和申辯意見。

    證監(jiān)會結合在案證據(jù)，逐條在《行政處罰決定書》中予以釋法說理，對陳述申辯意見均未予以采納。

    業(yè)內(nèi)人士表示，由于航天動力造假案跨越新舊證券法，證監(jiān)會對此種財務造假案件一律給予從嚴從重處罰，彰顯了監(jiān)管部門“長牙帶刺”監(jiān)管力度。

    全方位立體追責精準打擊“關鍵少數(shù)”

    一直以來，證監(jiān)會對財務造假“零容忍”。近期，證監(jiān)會公開多起適用新證券法的涉財務造假、欺詐發(fā)行案例，處罰力度明顯提升。同時，通過全國人大部委專場、國務院新聞發(fā)布會等渠道，密集強調(diào)多措并舉嚴厲打擊財務造假行為。3月16日，證監(jiān)會發(fā)布《關于加強上市公司監(jiān)管的意見（試行）》，明確提出要加強穿透式監(jiān)管、嚴肅整治造假多發(fā)領域、壓實中介機構責任和強化全方位立體式追責，再次表明監(jiān)管以投資者為本，嚴打財務造假的鮮明立場。

    據(jù)了解，航天動力2名參與專網(wǎng)通信案的原高管因在該貿(mào)易業(yè)務中存在受賄行為，已被司法機關追究刑責，判處有期徒刑并處罰金。另外，目前部分投資者已開始向西安市中院提起民事訴訟，公司將面臨巨額索賠。

    航天動力收到《行政處罰決定書》涉及的情形未觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強制退市的情形。截至公告日，公司經(jīng)營活動正常開展。據(jù)了解，航天動力新管理團隊已基本到位，將積極配合監(jiān)管完成整改，認真吸取案件教訓，加強上市公司獨立性，強化內(nèi)控管理，圍繞航天液體動力核心技術打造優(yōu)勢主業(yè)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，不斷提升公司盈利能力，維護廣大投資者合法權益。

（編輯 李波）